五险一金会计处理，五险一金会计处理时怎么处理

大家好，今天小编关注到一个比较有意思的话题，就是关于五险一金会计处理的问题，于是小编就整理了4个相关介绍五险一金会计处理的解答，让我们一起看看吧。

企业代缴社会保险费的账务处理？

公司代扣代缴社保，主要是在发放工资时进行个人社保的扣除和代缴，具体的账务处理如下：

计提工资：

借：管理费用—工资，

贷：应付职工薪酬—工资，

发放工资：

借：应付职工薪酬—工资，

贷：银行存款，

其他应付款—个人社保，

应交税费—个人所得税，

缴个税时：

借：应交税费—个人所得税，

贷：银行存款，

社保计提：

借：管理费用—社保单位，

贷：应付职工薪酬—社保单位。

缴社保时：

借：应付职工薪酬—社保单位，

其他应付款—个人社保，

贷：银行存款。

1、当期缴纳时账务处理

借：管理费用——养老保险费（注：单位承担的部分）

其他应收款——养老保险费（注：个人承担的部分）

贷：银行存款

2、发工资时，把单位代交的部分收回，从职工工资中扣回时账务处理

借：应付职工薪酬

贷：其他应收款——养老保险费

3、如果当期未缴纳

①当期的账务处理

借：管理费用——养老保险费

贷：其他应付款——养老保险费

②发工资时个人应交的部分照扣

借：应付职工薪酬

贷：其他应付款——养老保险费

4、企业以后期间向劳动保障部门缴纳企业代扣养老金部分的账务处理

借：其他应付款——养老保险费

贷：银行存款

单位缴纳社保应通过“应付职工薪酬”科目核算，以销售人员为例，具体编制分录如下：

　　（1）计提工资时：

　　借：销售费用—工资

　　　　销售费用—社会保险费及公积金（公司承担部分）

　　　　贷：应付职工薪酬—工资

　　　　　　应付职工薪酬—社会保险费及公积金

　　（2）发放工资时：

　　借：应付职工薪酬—工资

　　　　贷：银行存款

　　　　　　应交税费—应交个人所得税

　　　　　　其他应收款—社会保险费及公积金（员工承担部分）

　　（3）缴纳社保及个税时：

　　借：应付职工薪酬—社会保险费及公积金（公司承担部分）

　　　　其他应收款—社会保险费及公积金（员工承担部分）

　　　　应交税费—应交个人所得税

　　　　贷：银行存款

单位当月给员工交的五险一金会计分录怎么做？

1、支付五险一金： 借：应付职工薪酬-社保 贷：银行存款

2、计提公司负担部分社保时： 借：管理费用等成本费用科目 贷：应付职工薪酬-社保

3、职工工资计提（按应付工资计提） 借：管理费用等成本费用科目 贷：应付职工薪酬-工资

4、发放职工工资时，扣下职工个人负担部分社保 借：应付职工薪酬-工资 贷：应付职工薪酬-社保（扣除个人负担社保） 贷：银行存款（实发工资）

代缴个人所得税及社保险（五险一金）会计分录怎么做？

一、交纳时的会计分录：

1、代缴个人所得税 借：应交税费——应交个人所得税 贷：银行存款

2、代缴五险一金 借：应付职工薪酬——社会保险费 贷：银行存款

3、计提时： 借：管理费用等 贷：应付职工薪酬

4、代扣代缴时： 借：其他应收款 贷：银行存款

5、往工资里扣职工个人交纳的费用时： 借：应付职工薪酬 贷：其他应收款

作为会计，发工资时的五险一金怎么做帐？

单位用工成本包括发放给职工工资及单位为职工承担的五险一金。根据目前缴纳社保及公积金的管理规定，由单位代职工缴纳其应由职工个人承担五险一金的部分，即职工实际到手工资为应发工资扣除五险一金（个人承担部分）及个人所得税后余额。

由于计提工资与统一缴纳五险一金时点不一致，启用的会计往来核算科目会有差别。如果统一缴纳在先，计提工资在后，可以计入其他应收款-代缴社保/代缴公积金核算；如果先计提工资后统一缴纳社保，则通过其他应付款核算。该往来科目最终应无余额。

***设统一缴纳在先，发放工资在后，应发工资总额为100元，以某地五险一金缴纳比例为例：

1、五险一金缴纳比例：

2、单位用工成本构成及五险一金分配

3、会计账务处理

通过往来科目并且***科目核算的账务处理，虽然在会计日常账务处理时较为繁琐，但是便于年终汇总工资数据，可通过账面清楚查看每一时点用工支出情况，例如：可以通过"应付职工薪酬-社会保险金/公积金"借贷方发生额查看单位为职工承担的各项保险及公积金的情况；通过”应付职工薪酬-应付工资“查看单位为职工支付的工资总额情况；通过”其他应付款-社会保险金/公积金“查看单位为职工代缴的五险一金情况。

以上会计处理如有错误的地方，欢迎指正，谢谢！

2018-11-12更新

1、谢谢“十一月的湖人”订正。

单位承担的养老和失业保险为设定提存***的离职后******，根据新企业会计准测应该计入“应付职工薪酬-离职后***”。即会计账务处理中第1、3步做相应的订正。

2、关于工资及单位承担的社保是否都计入管理费用，这里补充一下，应该根据实际情况计入当期损益或相关资产成本，这里谢谢“靁霆鯖枫”提示。

到此，以上就是小编对于五险一金会计处理的问题就介绍到这了，希望介绍关于五险一金会计处理的4点解答对大家有用。